《行政事业单位内部控制规范（试行）》是為(wèi)了进一步提高行政事业单位内部管理(lǐ)水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设而制定的规范。

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2、落实行政事业单位改革工(gōng)作(zuò)：背景源于國(guó)務(wù)院2011年印发的《关于分(fēn)类推进事业单位改革的指导意见》，旨在推动公(gōng)益事业更好更快发展。

3、系列财政相关深化改革工(gōng)作(zuò)：财政部的相关规定发布频率高，对应了事业单位改革的具(jù)體(tǐ)方向，特别是医(yī)院、學(xué)校和公(gōng)益事业单位。

主要内容

主要内容可(kě)以总结為(wèi)以下几个方面：

1. 总则

目的：提高行政事业单位内部管理(lǐ)水平，规范内部控制，加强廉政风险防控。

适用(yòng)范围：适用(yòng)于各级党政机关、人民(mín)团體(tǐ)和事业单位。

2. 内部控制的目标和原则

1）目标：

• 确保经济活动合法合规。

• 保障资产(chǎn)安(ān)全和使用(yòng)有(yǒu)效。

• 确保财務(wù)信息真实完整。

• 提高公(gōng)共服務(wù)效率和效果。

2）原则：

全面性：覆盖所有(yǒu)经济活动和岗位。

重要性：关注高风险领域和关键环节。

制衡性：实现不相容岗位分(fēn)离和权力制衡。

适应性：根据外部环境和内部需求进行调整。

3. 组织架构与职责分(fēn)工(gōng)

明确单位内部各部门和岗位的职责权限，确保不相容职務(wù)相互分(fēn)离。

建立决策、执行和监督相互分(fēn)离、相互制约的工(gōng)作(zuò)机制。

4. 风险评估与控制

定期开展经济活动风险评估，识别和分(fēn)析潜在风险。

制定相应的风险应对策略和控制措施，降低风险至可(kě)接受水平。

5. 主要业務(wù)活动的内部控制

1. 预算管理(lǐ)：建立健全预算编制、审批、执行和分(fēn)析机制。

2. 收支管理(lǐ)：规范收入来源和支出审批流程，加强票据管理(lǐ)。

3. 政府采購(gòu)：严格按照规定程序进行采購(gòu)活动并实施验收。

4. 资产(chǎn)管理(lǐ)：实行资产(chǎn)全生命周期管理(lǐ)，定期盘点清查。

5. 建设项目：加强项目立项、设计、施工(gōng)及竣工(gōng)决算等环节的控制。

6. 合同管理(lǐ)：规范合同签订、履行和监督流程。

6. 信息沟通与内部监督

建立有(yǒu)效的信息沟通机制，确保信息的及时传递和处理(lǐ)。

设立内部审计部门或岗位，负责对本单位内部控制的有(yǒu)效性进行监督评价。

7. 附则

明确规范的生效日期及相关解释权归属。

实施难点

1、“一把手”缺乏推动动力：部分(fēn)行政事业单位主要领导对内部控制體(tǐ)系建设重视不足，可(kě)能(néng)是因為(wèi)对内部控制的理(lǐ)解不足，或者认為(wèi)内部控制会限制自己的权力。

2、财務(wù)部门推动有(yǒu)心无力：财務(wù)部门在行政事业单位中(zhōng)的地位通常不高，推动内部控制體(tǐ)系建设时面临业務(wù)部门的配合问题，且财務(wù)人员可(kě)能(néng)缺乏必要的内部控制知识和技(jì )能(néng)。

3、风险评估和控制方法存在问题：事业单位在风险评估和控制方法方面存在不足，如对风险计量的重要性认识不够，风险损失数据的真实性不高，以及风险计量方法单一。

4、内部控制制度不完善：许多(duō)行政事业单位的内部控制制度不健全，导致工(gōng)作(zuò)流程不规范，缺乏明确的工(gōng)作(zuò)责任和权限划分(fēn)。

5、内部控制意识不强：部分(fēn)干部职工(gōng)对内控的定义不明确，缺乏内部控制观念，没有(yǒu)意识到内部控制的必要性。

对策建议

1、加强宣传培训：提高单位领导和员工(gōng)对内部控制重要性的认识，增强内部控制意识。

2、引入外部专家：借助外部专家的力量，帮助单位建立完善的内部控制體(tǐ)系。

3、建立外部监督机制：通过外部监督机制，确保内部控制體(tǐ)系的有(yǒu)效实施。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的关键在于强调全员参与和全过程控制的理(lǐ)念，将内部控制融入日常管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)之中(zhōng)，并形成常态化机制。

附件下载：

行政事业单位内部控制规范（试行）.pdf